Aspecte esențiale pentru firme după începerea analizei datelor Declarației 406 de către ANAF

Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) a început oficial testarea și evaluarea datelor din fișierul standard de control fiscal (SAF-T), oferind contribuabililor feedback inițial privind calitatea informațiilor raportate. Această etapă marchează o nouă fază în implementarea SAF-T, concentrându-se nu doar pe îndeplinirea obligației de raportare, ci și pe verificarea corectitudinii datelor.

Mediul de afaceri se aștepta la aceste măsuri abia în 2025, când ultimul grup de contribuabili (mici contribuabili și contribuabili nerezidenți) urma să înceapă raportarea SAF-T. Recent, ANAF a trimis peste 15.000 de notificări referitoare la lipsa depunerii sau la problemele identificate în datele raportate prin SAF-T. În multe cazuri, contribuabilii au fost solicitați să corecteze erorile din declarația pentru luna iunie 2024 până la finalul lunii septembrie.
Reacția mai rapidă decât se aștepta din partea autorităților, chiar dacă parțială sau punctuală, este binevenită, deoarece oferă informații suplimentare companiilor care își îmbunătățesc continuu datele raportate sau sunt în proces de implementare a SAF-T.

Pentru a verifica acuratețea datelor, pe lângă testele de consistență publicate de ANAF în martie 2023, contribuabilii au acum acces la o listă extinsă de teste aplicabile datelor din Registrul Jurnal, incluse în secțiunea 3 a fișierului SAF-T.

Spre exemplu, companiile necesită să mai aibă în vedere și următoarele aspecte tehnice:

• codul de taxă (Tax Code) 000000 nu poate fi utilizat atunci când Tax Type este 300 și Tax Amount este diferit de 0;
• Tax Amount nu poate fi diferit de 0, atunci când Tax Type este 000 și Tax Code este 000000;
• Tax Amount trebuie să fie 0 pentru liniile aferente conturilor de TVA (4426, 4427, 4428);
• Tax Amount trebuie să fie 0 pentru codurile de taxă (Tax Code) pentru operațiuni scutite sau neimpozabile;
• Tax Amount nu poate fi 0 pentru codurile de taxă (Tax Code) aferente operațiunilor în taxare inversă.

În prezent, nu sunt disponibile informații suplimentare despre testele ce vor fi aplicate datelor din secțiunile referitoare la facturile emise, facturile primite sau plăți. Ar fi fost de folos ca aceste teste calitative să fie publicate în prealabil, înainte ca autoritățile să trimită notificări contribuabililor pentru corectarea datelor. Având în vedere volumul și complexitatea informațiilor din fișierul SAF-T, ajustarea implementărilor deja finalizate poate fi dificilă.
În același timp, contribuabilii ar trebui să implementeze o rutină eficientă pentru depunerea fișierului SAF-T, care include verificarea fișierului XML înainte sau imediat după trimiterea acestuia către ANAF. Această practică permite corectarea rapidă a eventualelor erori și asigură conformitatea cu testele calitative esențiale. Este important ca datele raportate să fie corecte și complete, iar orice discrepanțe să fie documentate corespunzător. În acest scop, există software-uri care pot verifica automat declarația după exportare și validare, fiind utile pentru rutina lunară a departamentului financiar-contabil.
De asemenea, cei care nu au depus încă fișierul SAF-T sau au făcut depuneri incomplete ar trebui să acorde prioritate acestui proiect în lunile următoare, pentru a evita amenzile legale și creșterea riscului fiscal.

Este important de menționat că datele raportate vor fi utilizate în inspecțiile fiscale, analizele de risc și în cadrul proiectului e-TVA în desfășurare. În urma raportării SAF-T, autoritățile fiscale vor avea acces la informații complete despre contabilitatea societății și vor putea evalua mai ușor riscul fiscal al contribuabilului. Prin urmare, asigurarea unei calități ridicate a datelor raportate în SAF-T va deveni din ce în ce mai esențială pentru o conduită fiscală corectă.